L’essentiel à retenir : La Suisse réforme sa fiscalité en 2025. Le pilier 3b recalculé annuellement, la franchise douanière réduite à 150 CHF, et Genève divise son impôt cantonal par deux. Les familles en garde partagée sont imposées à 55,56% de leurs revenus. Ces évolutions impactent ménages et investisseurs.
La fiscalité suisse 2025 vous semble complexe à décortiquer ? Entre les changements majeurs au niveau fédéral et les spécificités cantonales, il est légitime de se sentir perdu. Cet article vous offre un éclairage clair sur les réformes phares – réforme du pilier 3b, ajustements de la TVA, réduction de la franchise douanière à 150 CHF – tout en détaillant leurs implications concrètes pour votre quotidien. Découvrez aussi comment Genève réduit son impôt cantonal (de 11,4% à 5,3%) ou optimise les règles d’imposition immobilière. Une lecture indispensable pour anticiper et optimiser vos finances en 2025 !
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Plan de l'article
- Fiscalité suisse 2025 : les changements majeurs à retenir en un coup d’œil
- Nouveautés au niveau fédéral : ce qui s’applique à tous les suisses
- Zoom sur le canton de Genève : une fiscalité en pleine mutation
- Guide pratique : comment bien préparer votre déclaration d’impôts 2025 ?
- Quel impact pour votre situation personnelle ?
Fiscalité suisse 2025 : les changements majeurs à retenir en un coup d’œil
Ce qui change pour votre portefeuille en 2025
En 2025, le paysage fiscal suisse évolue. Au niveau fédéral, les changements fiscaux touchent la TVA et la franchise douanière. Les spécificités cantonales, comme à Genève, incluent une réduction de l’impôt sur la fortune et un taux d’ICC abaissé pour certains revenus. Ces mesures modernisent le système tout en soutenant les ménages.
Les 3 réformes phares à ne pas manquer
1. Rentes du pilier 3b : Le système forfaitaire (40 % imposables) cède la place à un calcul basé sur le taux d’intérêt technique de la FINMA. Par exemple, une rente de 10 000 CHF verra sa part imposable passer de 4 000 à 100 CHF si le contrat est souscrit en 2024.
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2. TVA : Les plateformes en ligne doivent collecter la TVA sur toutes les livraisons. Les produits d’hygiène menstruelle (tampons, serviettes) basculent à 2,6 % de TVA. Les traitements médicaux et événements culturels (comme les festivals) sont exonérés.
3. Franchise douanière : Elle passe de 300 à 150 CHF par jour. Au-delà, la TVA s’applique sur la valeur totale, impactant les achats transfrontaliers ou en ligne.
Besoin d’aide pour vous y retrouver ?
Face à ces nouveautés, optimiser votre situation fiscale requiert de l’aide. À Genève, par exemple, les acomptes fiscaux étalés sur 12 mois ou les déductions pour frais d’immobilier compliquent la déclaration. Un accompagnement personnalisé est recommandé. On vous guide pour comprendre votre impôt en Suisse et planifier vos démarches.
Nouveautés au niveau fédéral : ce qui s’applique à tous les suisses
Réforme de l’imposition des rentes viagères (pilier 3b)
À partir de 2025, le système forfaitaire de taxation à 40% des rentes viagères disparaît. Pour les rentes suisses (VVG), la part imposable dépend du taux d’intérêt technique au moment de la souscription, avec les excédents imposés à 70%. Pour les autres contrats (Code des obligations), le calcul se fait annuellement selon les obligations fédérales.
Mais attention, ces règles s’appliquent rétroactivement aux contrats existants ! Cela bouleverse les stratégies d’épargne de nombreux contribuables. Une rente souscrite à un taux bas subira une imposition plus lourde si les taux du marché ont augmenté. Par exemple, un contrat signé en 2020 avec un taux technique de 0,8% verra sa fiscalité recalculée avec un taux de référence à 2,2% en 2025.
Ajustements de la TVA : qui est concerné ?
- Plateformes d’expédition en ligne : Responsables de la collecte de la TVA sur toutes les livraisons. Équité fiscale entre vendeurs suisses et étrangers.
- Produits d’hygiène menstruelle : Passage au taux de TVA réduit. Mesure contre la précarité menstruelle.
- Secteur médical et culturel : Exonération pour traitements médicaux coordonnés et événements culturels. Un suivi psychologique ou un abonnement muséal en bénéficie.
- Tour-opérateurs étrangers : Exemption de TVA pour voyages en Suisse. Attrait pour le tourisme helvétique.
Autres changements fédéraux à connaître
Les binationaux suisses peuvent choisir le droit applicable à leur succession, sous réserve des parts légales suisses. Souplesse accrue pour les patrimoines transfrontaliers.
La franchise douanière chute de 300 à 150 CHF. Mais attention : dépassement = TVA sur la valeur totale des marchandises. Simplification administrative via l’appli QuickZoll, qui permet de déclarer en quelques clics.
Les allocations familiales augmentent de +7,5% pour les enfants (215 CHF) et +7,2% pour la formation (268 CHF). Première hausse depuis 2009. Pour une famille avec trois enfants, cela représente 20 CHF de plus par mois.
En pratique, consultez un conseiller fiscal pour optimiser votre situation. Obtenez des réponses personnalisées.
Zoom sur le canton de Genève : une fiscalité en pleine mutation
En 2025, le canton de Genève réduit ses charges fiscales pour dynamiser le pouvoir d’achat et attirer les entreprises. Ces réformes touchent les ménages, les propriétaires et les familles recomposées. Voici les axes clés de cette évolution.
Baisse de l’impôt et nouvelles modalités de paiement
Genève diminue son Impôt Cantonal et Communal (ICC) de 11,4% à 5,3%, adapté au revenu imposable. Un foyer déclarant 80 000 CHF verra son taux passer de 9,2% à 6,1%. Cette réforme concerne les revenus 2025, déclarés en 2026. Les acomptes fiscaux passent de 10 à 12 mensualités, facilitant la gestion budgétaire des familles.
Immobilier et fortune : les nouvelles règles de la LEFI
La Loi sur l’estimation fiscale des immeubles (LEFI) modifie l’imposition des propriétés. Dès 2025 :
- Valeur fiscale des biens anciens : +12% pour les biens avant 2015, puis 1% annuel max.
- Impôt sur la fortune : Réduction de 15% pour les patrimoines supérieurs à 1 million CHF.
- Impôt immobilier complémentaire (IIC) : Taux divisé par cinq, à 0,2‰.
- Frais d’entretien : Déduction forfaitaire (15% pour biens <10 ans, 25% au-delà).
Ces mesures visent à encourager les rénovations tout en allégeant les charges pour les patrimoines importants.
Allègements pour les familles et les petits revenus
Deux réformes ciblent les familles et revenus modestes. D’abord, les revenus secondaires entre 800 et 2 400 CHF bénéficient d’une déduction de 20%. Un professeur économisera ainsi 400 CHF annuels. Ensuite, les parents divorcés en garde partagée seront imposés sur 55,56% de leur revenu, au lieu de 100%.
Guide pratique : comment bien préparer votre déclaration d’impôts 2025 ?
Dates clés et astuces pour ne rien oublier
La déclaration d’impôts 2025 se fera au printemps 2026. Dès janvier 2026, rassemblez vos certificats de salaire, justificatifs de frais professionnels et attestations de cotisations au 3e pilier. Les propriétaires doivent conserver les factures d’entretien et les preuves de paiement des intérêts hypothécaires.
N’oubliez pas d’ajuster les acomptes si votre situation évolue. À Genève, les 12 mensualités facilitent une meilleure répartition des paiements. Une mauvaise estimation pourrait entraîner un remboursement tardif ou une dette inattendue. Par exemple, une baisse de revenus en 2025 justifie une révision immédiate de vos acomptes pour éviter des paiements excessifs.
Optimisation fiscale : les déductions à ne pas manquer
| Type de déduction | Description et conditions | Conseil d’optimisation |
|---|---|---|
| Frais professionnels | Déduction forfaitaire ou frais réels (transport, repas). Justificatifs obligatoires. | Comparez vos frais réels avec le forfait. Exemple : un forfait de 150 CHF/an est souvent inférieur aux dépenses réelles de déplacements. |
| Cotisations 3e pilier (3a) | Déduction jusqu’au plafond légal. | Versez le maximum avant le 31 décembre pour maximiser la déduction. En 2025, le plafond atteint 6 883 CHF pour les salariés. |
| Frais de garde d’enfants | Plafonds cantonaux variables (ex. : 215 CHF/mois en 2025 à Genève). | Conservez toutes les factures et justificatifs. À Genève, les frais de garde en crèche sont intégralement déductibles dans la limite du plafond. |
| Frais de formation continue | Déduction des frais liés à votre activité. Formation reconnue fiscalement. | Vérifiez la reconnaissance fiscale de votre formation. Un certificat d’un organisme accrédité suffit. |
| Rachats 2e pilier (LPP) | Déduction intégrale du montant racheté. | Optimisez votre prévoyance et réduisez votre revenu imposable. Un rachat de 10 000 CHF peut économiser jusqu’à 2 500 CHF d’impôts selon le canton. |
| Dons à des œuvres de bienfaisance | Déduction des dons à des organisations reconnues. | Vérifiez l’exonération d’impôt de l’organisation. Les dons à la Croix-Rouge ou à l’UNICEF Suisse sont généralement éligibles. |
Le cas des frontaliers et du télétravail
Le taux de change CHF/EUR influence le revenu déclaré par les frontaliers. En 2025, le taux moyen est fixé à 1 CHF = 1,07 €, mais les frontaliers peuvent aussi utiliser le cours du jour de chaque paiement. Un salaire de 100 000 CHF annuels déclaré avec ce taux équivaut à 107 000 €, contre 102 000 € avec un taux de 1,02 €.
Le diable se cache dans les détails, surtout pour les frontaliers ! Les télétravailleurs ne doivent pas dépasser 40 % de leur temps de travail depuis la France. Au-delà, une partie de leurs revenus pourrait être imposable en France, avec un taux marginal pouvant atteindre 41 %. Par exemple, un frontalier gagnant 150 000 CHF/an qui télétravaille 50 % du temps en France risque de payer 4 500 € d’impôts supplémentaires en France.
Quel impact pour votre situation personnelle ?
Les réformes fiscales de 2025 en Suisse modifient concrètement la charge fiscale selon les profils. Les propriétaires bénéficient de baisses d’impôts compensant l’augmentation des valeurs immobilières. Les futurs retraités doivent adapter leur pilier 3b en raison de la nouvelle imposition. Les familles profitent d’allocations revalorisées et d’un allègement à Genève pour les parents divorcés en garde partagée. Une analyse personnalisée est essentielle pour optimiser ces changements.
Si vous êtes propriétaire ou investisseur immobilier
À Genève, la réévaluation de 12% des biens antérieurs à 2014 est compensée par une réduction de 15% de l’impôt sur la fortune. L’impôt immobilier complémentaire (IIC) chute de 1‰ à 0,2‰. Un forfait de 15% (10 ans et moins) à 25% (plus de 10 ans) est déductible pour les frais d’entretien.
Un propriétaire avec un impôt sur la fortune de 2 000 CHF paiera désormais 1 700 CHF. Toutefois, les propriétés détenues plus de 25 ans seront soumises à un taux plancher de 2% d’impôt sur les gains, influençant les décisions de cession.
Si vous préparez votre retraite
Les rentes viagères du pilier 3b souscrites en 2024 seront imposées à 1% (contre 40% avant). En 2025, ce taux passera à 4%, avec les excédents à 70%. Cette règle s’applique aussi aux contrats existants, réduisant la charge fiscale. Les contrats 2024 restent les plus avantageux : une revue des stratégies de retraite est conseillée.
Si vous êtes une famille
Les allocations familiales augmentent pour la première fois depuis 2009 : +7,5% pour les enfants (200 à 215 CHF/mois) et +7,2% pour la formation (250 à 268 CHF/mois). À Genève, les parents divorcés en garde partagée ne paieront plus que sur 55,56% de leurs revenus.
- Augmentation des allocations pour tous.
- Imposition plus juste pour les parents séparés à Genève.
- Baisse de la TVA sur les produits d’hygiène menstruelle.
Ces mesures améliorent le pouvoir d’achat, avec un impact positif sur les familles recomposées et les dépenses courantes.
La fiscalité 2025 offre opportunités et défis. Propriétaires: réduction impôt fortune et IIC (-80%), mais hausse LEFI à intégrer. Retraités: analyse contrats pilier 3b cruciale pour fiscalité optimale. Familles genevoises: allocations familiales + hausses et impôt réduit en garde partagée. Planification stratégique essentielle. Consultez un expert pour optimisation.
